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企业利用优惠政策合理避税的几种常用方法
作者:yswz001 日期:2019-08-23 15:19:05 人气:
企业利用优惠政策合理避税的几种常用方法,下面上编就和大家一

起来了解下。
    企业合理避税一直是每个会计人员都要面对的问题,没有老板愿意

多交税,但是又不得不交税,因此,如何合理避税是每个会计人员都

需要的,以下的合理避税方法,希望对朋友们有所帮助:
一、目前对小微企业的优惠政策如下:
 (1)每月开票金额不超3万,免收增值税及附加税(适用于增值税普通发

票)。
 (2)每月开票金额不超10万,免收教育费及地方教育费附加(适用于增

值税普通发票)。
 (3)自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万

元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按百分之五十计入应纳税所

得额,按百分之二十的税率缴纳企业所得税。
举例:小型微利企业的实际经营中,如果当月下旬已经开出近3万的发

票,还有一笔即将到账的收入,则尽量别在当月确认收入,这样可以

减少增值税的缴纳。
    二、国家对高新技术企业的优惠政策如下:
1)企业的研发费用可以按百分之一百七十五进行企业所得税的税前扣

除。
2)申请成为“高新技术企业”,可以少缴百分之十的企业所得税,按

照利润的百分之十五缴纳。(非高新技术企业需要缴纳百分之二十五的

企业所得税)
这两项规定,到底能为高新技术企业减轻多少税负,我们通过一个例

子来看一下。
假如,某高新技术企业的净利润为200万,研发费用为100万。
     按照优惠政策的规定,企业的研发费用可按照百分之一百七十五进

行企业所得税的税前扣除,那么,该企业就可以扣除175万,只需对剩

下的25万按照百分之十五的税率进行缴税,即高新技术企业应缴纳的

所得税额为3.75万。
而对于非高新技术企业来说,申请研发费用税前减免优惠的难度大,

因为税务局的甄别条件比较严格,即使申请成功,也要按照百分之二

十五对减免后的利润进行征税,需要缴纳12.5万元的企业所得税。所

以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业,轻松享受政策福利

。
所以,建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业。
三、年终奖缴税的优惠政策如下:
年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”, 年终奖个税计税方法是一

种比较优惠的算法,是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税

收优惠。

年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是比

较普遍的年终奖发放形式之一,大多数企业,尤其是外企普遍会使用

这种方法。企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策,减轻

税负,还需要注意以下事项:
1)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算

纳税。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用

一次。
2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖

、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入

合并,按税法规定缴纳个人所得税。
3)由于个人所得税的法定纳税主体是个人,企业为员工承担的个人所

得税不能税前扣除,在年度汇算清缴时,企业应进行纳税调整,调增

应纳税所得额。
    企业利用优惠政策合理避税的几种常用方法,今天就先了解到这里

,下篇文章我们再一起来分享。
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